I juni 2024 presenterades ett förslag kring nya 3:12 regler med mål att förenkla och förbättra för Sveriges småföretagare. Bland annat föreslås enklare regler för beräkning av gränsbeloppet som styr hur mycket av utdelningen och kapitalvinst som får beskattas med endast 20% skatt. Men det finns en baksida. Därför är det viktigt att förstå konsekvenserna mellan utdelning och löneuttag. Beroende på hur man väljer att vikta dessa så kommer de påverka de personliga finanserna långsiktigt. Särskilt när det gäller statlig pension och kreditvärdighet.
Fördelar med löneuttag
Syftet med de nya förslagen är bland annat att det ska bli lättare att förstå och beräkna beskattningen av utdelningar och kapitalvinster. Under de nya reglerna kommer småföretagare att ha möjlighet att ta ut ett högre belopp till en lägre skattesats, vilket på ytan kan verka förmånligt. Men det är viktigt att inte glömma att om man tar ut en större del som utdelning får det konsekvenser på andra plan.
-Att ta ut lön från företaget är avgörande för den statliga delen av pensionen men också för föräldrapenning och a-kassa, säger Anders Gullesjö, chef Företagsmarknaden, Danske Bank.
Därför är det viktigt att förstå var gränsen går när man planerar balansen mellan löneuttag och utdelning.
-Ur ett skatteperspektiv är utdelning ett mycket bra alternativ. Men när man väger in andra faktorer som sjukpenning, föräldrapenning och pension så kan bilden se annorlunda ut. Som företagare kan man prata med banken och få råd kring sin långsiktiga ekonomi. Att utgå från att en försäljning av bolaget ska bli pensionskapitalet är inte ovanligt. Frågan är om det är det bästa alternativet , fortsätter Anders.
Oförutsedda händelser är just oförutsedda. Därför bör man se över sin privatekonomi så att man klarar perioder av exempelvis sjukdom. Där inkomstskydd kan vara nödvändigt och det utgår ofta från den lön man tar ut.
Kreditvärdighet vid lån
En annan viktig aspekt att tänka på är vad banker och andra kreditgivare utgår från när man bedömer låneansökningar. Det kan bli ett kallt uppvaknande för företagare som tagit ut låg lön och maximerat utdelning.
-Ja så är det. En regelbunden och stabil löneinkomst är viktig för att kunna få lån. Och det är något som man många gånger missar att ha med i beräkningen när det kommer till valet mellan utdelning och lön, säger Anders.
Strategiska överväganden
Den nya reglerna med bland annat förenklad beräkning av gränsbelopp, gemensamt takbelopp, och nya schablonbelopp underlättar visserligen för många företagare. Men det krävs fortsatt en strategisk analys för att maximera både den nuvarande likviditeten och den framtida finansiella tryggheten som företagare.
-Det är också viktigt att hålla sig informerad om hur dessa regler kan ändras över tid och vilken påverkan det kan ha på ens affärsstrategi och personliga ekonomi. Goda råd är inte dyra så jag tycker att man med fördel bokar en rådgivning både för sin privata ekonomi och företagets. Då får man en helhetssyn som i längden kan göra skillnad, avslutar Anders.
Vill du veta mer om förslaget kan du läsa här : Nytt på skatteområdet – Förslag på nya regler för fåmansföretag (danskebank.se)